A 2007. évi CXXVII. törvény ( a továbbiakban: Áfa tv.) 58. §-ának (1) bekezdése szerint: termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik. (...)
A hivatkozott előírás az áfafizetési kötelezettség keletkezésének időpontjára, mint teljesítési időpontra vonatkozik, és nem érinti (nem érintheti) a két fél közötti szerződésben rögzített, a szolgáltatásnyújtás teljesítésére vonatkozó teljesítési időpontot. (…) Az Áfa tv. szerinti teljesítési időponttal kell az áfafizetési kötelezettséget az áfabevallásba beállítani, ezzel az időponttal lehet az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezni, míg a szerződés szerinti teljesítés időpontjával kell a számlát a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni. (…) (Forrás: Wolters Kluwer Jogtár) |
Folyamatos teljesítésű számlák könyvelése előtt állítsuk be a szükséges áfa-átvezetési számlákat, a Beállítások / Alapbeállítások / Elszámolási időszak oldalon.
A fenti beállítás hiányában nem könyvelhetünk elszámolási időszakos számlákat. Erről a szoftver figyelmeztetést küld.
A beállítások módosítása után válasszuk a Könyvelés / Elszámolási időszakos számlák lehetőséget. A menüpont használatával csak vevő vagy szállító naplóban könyvelhetünk. A tételek könyvelése a korábban megszokott módon történhet, annyi különbséggel, hogy a rögzítési képernyőn beállíthatjuk az elszámolási időszak záró dátumát is.
Folyamatos teljesítésű számláink számviteli és áfa-teljesítési időpontja eltérhet egymástól. Az áfa dátumát itt is a teljesítés mezőben adhatjuk meg (az áfa-analitikán ez a dátum jelenik majd meg), az elszámolási időszak mező pedig az itt könyvelt tételek számviteli teljesítésére vonatkozik, tehát például a főkönyvi kivonat lekérdezésekor ez a dátum lesz a mérvadó.
Az itt könyvelt tételek áfa-vonzatának könyvelése átvezetési számlákon keresztül történik. Ha utólagosan, a módosításból lekérve megvizsgáljuk ezeket a számlákat, láthatjuk, hogy a megadott áfa-átvezetési számlákon (példánkban: 36821, 36822) keresztül könyvelődtek áfa-tételeink, vegyes naplóban, az alábbiak szerint:
| T 466 Levonható áfa | – | K 36821 T.évi elsz. idősz. áfa átvez. |
| vagy | ||
| T 36821 T.évi elsz. idősz. áfa átvez. | – | K 467 Fizetendő áfa |
Devizás szállítói számlák könyvelése esetén (a megfelelő programbeállítások mellett) az áfa árfolyam-különbözet is elszámolásra kerül.
 | Hasznos tipp: a szoftver figyeli az elszámolási időszakos számlaként rögzített tételek új időszakra (következő gazdasági évre) vonatkozó dátumait. |
A következő gazdasági évre átnyúló áfát tartalmazó elszámolási időszakos számlák vegyes naplóba rögzítendő technikai áfa tételei a program automatikus évzárás-évnyitás funkciójának (Csak folyószámla analitika nyitása) futtatásával automatikusan átkerülnek az új évbe. A program erről – a figyelmeztetés kikapcsolásáig – üzenetet is küld:
Ha az előző gazdasági év zárása előtt szükségünk lenne ezekre az áfa tételekre az új gazdasági év nyitó naplójában, kézileg rögzíthetjük őket: Vegyes napló,
vagy Vevő esetén, ugyanúgy vegyes napló,
|
Ha a kézi rögzítést követően futtatjuk az automatikus zárást-nyitást, ne felejtsük el törölni ezeket a tételeket, a duplikáció elkerülése érdekében.
Hasznosnak találta a cikket?
Nagyszerű!
Köszönjük visszajelzését
Sajnáljuk, hogy nem tudtunk segíteni
Köszönjük visszajelzését
Visszajelzés elküldve
Köszönjük közreműködését és megpróbljuk a cikket kijavítani